Право России. Законодательство в интернет. Библиотека права
 
LawRU.info
Курсы валют
08.11.2014
59.3
49.3
47.9
7.8
75.8
Рейтинги


Рейтинг@Mail.ru

Вы находитесь на старой (архивной) версии сайта "Правовая Россия". Для перехода на новый сайт нажмите здесь.

Приказ РОСТРАНСНАДЗОРА от 29.12.2006 N ВС-493ФС об утверждении УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Федеральной СЛУЖБЫ по НАДЗОРУ в СФЕРЕ ТРАНСПОРТА на 2007 ГОД"

Текст документа по состоянию на 1 марта 2008 года (архив)


              Министерство транспорта Российской Федерации
   
            Федеральная служба по надзору в сфере ТРАНСПОРТА
   
                                 Приказ
                    от 29 декабря 2006 г. N ВС-493фс
   
           об утверждении УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Федеральной СЛУЖБЫ
                по НАДЗОРУ в СФЕРЕ ТРАНСПОРТА на 2007 ГОД
   
       Руководствуясь   законодательством   Российской   Федерации   о
   бухгалтерском  учете  и  Приказом  Министерства финансов Российской
   Федерации  от  09.12.1998  N  60н  "Учетная  политика организации",
   приказываю:
       1.   Утвердить   на  2007  год  Учетную  политику  центрального
   аппарата   Федеральной   службы   по  надзору  в  сфере  транспорта
   (Приложение 1).
       2.  Обязать  начальников территориальных управлений Федеральной
   службы  по  надзору  в сфере транспорта принять Учетную политику на
   2007   год   и   осуществлять   ведение   бухгалтерского   учета  в
   соответствии с принятой Учетной политикой.
       3.  Контроль  за  исполнением  настоящего  Приказа возложить на
   начальника Финансового управления П.Л. Лаврентьева.
   
                                                          Руководитель
                                                            В.Н.САЛЕЕВ
   
   
   
   
   
                                                          Приложение 1
                                                             к Приказу
                                                    Федеральной службы
                                         по надзору в сфере транспорта
                                      от 29 декабря 2006 г. N ВС-493фс
   
                            УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
            Федеральной СЛУЖБЫ по НАДЗОРУ в СФЕРЕ ТРАНСПОРТА
   
       Учетная  политика  центрального  аппарата Федеральной службы по
   надзору  в  сфере  транспорта  (далее  -  Служба)  осуществляется в
   соответствии с:
       -  Федеральным  законом "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N
   129-ФЗ (редакция от 03.11.2006);
       -   Приказом  Министерства  финансов  Российской  Федерации  от
   10.02.2006 N 25н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету";
       -  Приказом  Министерства  финансов  Российской  Федерации  "Об
   утверждении   Инструкции  о  порядке  составления  и  представления
   годовой,   квартальной   и   месячной   бюджетной   отчетности"  от
   21.01.2005 N 5н (редакция от 11.11.2005);
       -  Приказом  Федерального казначейства Российской Федерации "Об
   утверждении  Правил  организации  и  ведения  бюджетного  учета  по
   осуществлению   функций  главного  распорядителя,  распорядителя  и
   получателя  средств  федерального  бюджета"  от  08.09.2005  N  165
   (редакция от 28.07.2006);
       -  Бюджетным  кодексом  Российской  Федерации  от  31.07.1998 N
   145-ФЗ (редакция от 16.10.2006);
       -   Налоговым   кодексом  Российской  Федерации,  часть  1,  от
   31.07.1998 N 146-ФЗ (редакция от 02.02.2006);
       -   Налоговым   кодексом  Российской  Федерации,  часть  2,  от
   05.08.2000 N 117-ФЗ (редакция от 05.12.2006);
       -  Федеральным  законом  "О  валютном  регулировании и валютном
   контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ;
       -  Федеральным  законом  "О  бюджетной классификации Российской
   Федерации" от 22.12.2005 N 115-ФЗ;
       - другими действующими нормативно-правовыми актами.
   
                     1. Организация бюджетного учета
   
       1.  Учетная  политика  проводится  в  соответствии  с бюджетным
   учетом  и  осуществляется по единому порядку ведения бухгалтерского
   учета    в   органах   государственной   власти.   Бюджетный   учет
   представляет  упорядоченную  систему сбора, регистрации и обобщения
   информации   в   денежном   выражении   о  состоянии  финансовых  и
   нефинансовых активов и обязательств Службы.
       2.  Учетная политика реализовывается через план счетов согласно
   Инструкции,  утвержденной Приказом Министерства финансов Российской
   Федерации  от  10.02.2006  N  25н,  с  применением  корреспонденции
   счетов по Приложению 1.
       3.    Все   бухгалтерские   операции   оформляются   первичными
   документами   в   соответствии   с  Общероссийским  классификатором
   управленческой     документации,     утвержденным    Постановлением
   Госстандарта  Российской Федерации от 30.12.1993 N 299 (редакция от
   16.08.2006).   Данные,   принятые   к   учету   первичных   учетных
   документов,  систематизировать  по  датам  и отражать накопительным
   способом в регистрах бюджетного учета.
       4.  Расчеты  по  платежам  из  бюджета производятся с органами,
   организующими   исполнение  бюджета,  отражая  на  пассивном  счете
   130405000.
       5.   Ежемесячно  подсчитывается  оборот  по  кредиту  счета  по
   каждому   коду  расходов  экономической  классификации  нарастающим
   итогом  с  начала года. в конце года счет закрывается на финансовый
   результат по счету 140103000.
       6.    Амортизируемое   имущество   принимается   на   учет   по
   первоначальной  (восстановительной) стоимости в соответствии со ст.
   257    Налогового   кодекса   Российской   Федерации.   Амортизация
   начисляется    линейным   методом   исходя   из   срока   полезного
   использования   основных   средств.  Срок  полезного  использования
   определяется  с учетом классификации основных средств, утвержденной
   Постановлением  Правительства  Российской Федерации от 01.01.2002 N
   1,   и   письма  Минфина  России  от  13.04.2005  N  02-14-10а/721.
   Начисление  амортизации  основных  средств и нематериальных активов
   начинается  с  первого числа месяца, следующего за месяцем принятия
   этого  объекта  к  бухгалтерскому  учету, и производится до полного
   погашения  стоимости этого объекта либо до списания (выбытия) этого
   объекта.  На  объекты  основных  средств стоимостью от 1000 руб. до
   10000  рублей  амортизация  начисляется в размере 100% при передаче
   объекта  в  эксплуатацию. На объекты основных средств стоимостью до
   1000 рублей амортизация не начисляется.
       7.  Материальные  запасы  принимаются к бухгалтерскому учету по
   фактической  стоимости  приобретения,  уплаченной  в соответствии с
   договором  поставщику  (продавцу).  Списание  материальных  запасов
   производится по фактической стоимости приобретения.
       8.  в  соответствии  с  Федеральным  законом  "О  бухгалтерском
   учете"  для  обеспечения  контроля и обеспечения достоверных данных
   по   учету   бюджетных   средств  и  средств,  полученных  за  счет
   внебюджетных  источников,  проводится  инвентаризация  имущества  и
   финансовых   обязательств  в  соответствии  с  нормативно-правовыми
   актами  Министерства  финансов Российской Федерации. Инвентаризация
   имущества  должна проводиться один раз в два года по состоянию на 1
   декабря,    за    исключением   тех   случаев,   когда   проведение
   инвентаризации    обязательно.    Для   проведения   инвентаризации
   имущества  и  финансовых  обязательств приказом руководителя Службы
   назначается  инвентаризационная комиссия. Результаты инвентаризации
   отражаются в акте инвентаризации.
       9.  Учет  валютных  средств  осуществляется  согласно валютному
   законодательству  Российской  Федерации (Федеральный закон N 173-ФЗ
   от  10.12.2003).  Возникшая  сумма  положительной или отрицательной
   курсовой  разницы в бухгалтерском учете относится на увеличение или
   уменьшение  полученного  финансирования  в  соответствии с Приказом
   Министерства  финансов  Российской  Федерации  от  10.01.2000  N 2н
   "Учет   активов   и  обязательств,  стоимость  которых  выражена  в
   иностранной валюте" ПБУ 3/2000.
       10.    Порядок    и    условия    командирования    федеральных
   государственных  гражданских служащих осуществляются согласно Указу
   Президента    Российской    Федерации   "О   порядке   и   условиях
   командирования  федеральных  государственных  гражданских служащих"
   от   18.07.2005   N  813,  Постановлению  Правительства  Российской
   Федерации   от   14.12.2005  N  763  "О  расходовании  федеральными
   органами  исполнительной  власти  средств  в  иностранной валюте на
   мероприятия  протокольного характера" и Постановлению Правительства
   Российской  Федерации  от  13.05.2005 N 299 "О внесении изменений в
   нормы  расходов  организаций  на  выплату  суточных  за каждый день
   нахождения в заграничной командировке".
   
           2. Внутренние расчеты между главным распорядителем
                         и получателями средств
   
       Бюджетное  финансирование  распределяется Службой организациям,
   находящимся  в  ее  ведении  (в  том  числе центральному аппарату).
   Расчеты  отражаются  у  главного  распорядителя  по  кредиту  счета
   130404000  и  дебету  счета  140103000  на основании представленной
   отчетности.
       Объемы  финансирования  Службы  по  смете  доходов  и расходов,
   кассовые  расходы  отражаются по лицевому счету N 03106001060 в УФК
   по г. Москве.
   
             3. Программное обеспечение бухгалтерского учета
   
       Автоматизированный  бухгалтерский бюджетный учет осуществляется
   с  использованием  программного  комплекса  "КВАРТА".  Формирование
   учетных  записей  осуществляется  на основе программно-технического
   обеспечения  и  на  едином взаимосвязанном технологическом процессе
   обработки  первичных  учетных  документов.  Бухгалтерские  операции
   отражаются  по  соответствующим  разделам  Плана  счетов бюджетного
   учета.
       Сводный    баланс    по    Службе    формируется    на   основе
   автоматизированных  разделов  бухгалтерского  учета  с  применением
   используемого Службой программного комплекса.
   
   
   
   
   
                                                          Приложение 1
   
                         КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ
   
   -------------------------------------T---------------------------¬
   ¦              Операция              ¦        План счетов        ¦
   ¦                                    +-------------T-------------+
   ¦                                    ¦    дебет    ¦   кредит    ¦
   +------------------------------------+-------------+-------------+
   ¦                 1                  ¦      2      ¦      3      ¦
   +------------------------------------+-------------+-------------+
   ¦Получены лимиты бюджетных           ¦1 501 05 000 ¦1 501 03 000 ¦
   ¦обязательств через казначейство     ¦             ¦             ¦
   +------------------------------------+-------------+-------------+
   ¦Приняты денежные обязательства по   ¦1 501 03 000 ¦1 502 01 000 ¦
   ¦заключенным договорам с поставщиками¦             ¦             ¦
   ¦и подрядчиками и т.д.               ¦             ¦             ¦
   L------------------------------------+-------------+--------------
   
       000  -  распределить  согласно  документам по кодам ЭКР (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   --------------------------------------T-------------T------------¬
   ¦Начислена заработная плата           ¦1 401 01 211 ¦1 302 01 730¦
   ¦сотрудникам и первые 2 дня по        ¦             ¦            ¦
   ¦больничным листам                    ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислен ЕСН и взносы в ПФР на сумму ¦1 401 01 213 ¦1 303 02 730¦
   ¦заработной платы                     ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислены взносы на страхование от   ¦1 401 01 213 ¦1 303 06 730¦
   ¦несчастных случаев                   ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислены ЕСН, взносы: в ПФР и на    ¦1 303 02 830,¦1 304 05 213¦
   ¦страхование от несчастных случаев в  ¦1 303 06 830 ¦            ¦
   ¦бюджет и внебюджетные фонды          ¦(НС)         ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Удержан НДФЛ с зарплаты              ¦1 302 01 830 ¦1 303 01 730¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Перечислен НДФЛ в бюджет             ¦1 303 01 830 ¦1 304 05 211¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Удержаны из зарплаты алименты и      ¦1 302 01 830 ¦1 304 03 730¦
   ¦другие выплаты по исполнительным     ¦             ¦            ¦
   ¦листам, профсоюзные взносы,          ¦             ¦            ¦
   ¦перечисление по вкладам на банковские¦             ¦            ¦
   ¦карты                                ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Перечислены удержанные суммы         ¦1 304 03 830 ¦1 304 05 211¦
   ¦взыскателям                          ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислены пособия по социальному     ¦1 303 06 830 ¦1 302 13 730¦
   ¦страхованию (кроме больничных)       ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислены больничные                 ¦1 303 02 830 ¦1 302 13 730¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Удержан НДФЛ с больничных            ¦1 302 13 830 ¦1 303 01 730¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Перечислен НДФЛ в бюджет             ¦1 303 01 830 ¦1 304 05 213¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Принята в ОФК заявка на наличные для ¦             ¦1 304 05 211¦
   ¦выплаты зарплаты и больничных листов ¦             ¦1 304 05 213¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Получены наличные в кассу для выплаты¦1 201 04 510 ¦            ¦
   ¦зарплаты и больничных листов         ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Принята в ОФК заявка на наличные для ¦             ¦1 304 05 261¦
   ¦выплаты пособий                      ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Получены наличные в кассу для выплаты¦1 201 04 510 ¦            ¦
   ¦пособий                              ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Выплачена зарплата из кассы          ¦1 302 01 830 ¦1 201 04 610¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Выплачены пособия из кассы (в том    ¦1 302 13 830 ¦1 201 04 610¦
   ¦числе больничные)                    ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Депонированы суммы невыданной        ¦1 302 01 830 ¦1 304 02 730¦
   ¦заработной платы                     ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Возвращена невыданная зарплата в     ¦1 304 05 211 ¦1 201 04 610¦
   ¦бюджет                               ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Выплачена депонированная заработная  ¦1 304 02 830 ¦1 201 04 610¦
   ¦плата                                ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Возмещено ФСС                        ¦1 201 01 510 ¦1 302 13 830¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Получен счет на оплату коммунальных  ¦1 401 01 223 ¦1 302 04 730¦
   ¦услуг                                ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Оплачены коммунальные услуги         ¦1 302 04 830 ¦1 304 05 223¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Получен счет на оплату               ¦1 401 01 226 ¦1 302 07 730¦
   ¦неисключительных прав пользования    ¦             ¦            ¦
   ¦программным продуктом                ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Оплачены неисключительные права      ¦1 302 07 830 ¦1 304 05 226¦
   ¦пользования программным продуктом    ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Перечислен аванс на покупку основного¦1 206 08 560 ¦1 304 05 310¦
   ¦средства                             ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Отражены затраты на покупку основного¦1 106 01 310 ¦1 302 17 730¦
   ¦средства в составе капитальных       ¦             ¦            ¦
   ¦вложений (в том числе НДС)           ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Включены в первоначальную стоимость  ¦1 106 01 310 ¦1 302 03 730¦
   ¦основного средства транспортные      ¦             ¦            ¦
   ¦расходы (в том числе НДС)            ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Включены в первоначальную стоимость  ¦1 106 01 310 ¦1 302 07 730¦
   ¦основного средства прочие расходы (в ¦             ¦            ¦
   ¦том числе НДС)                       ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Списан аванс на расчеты с            ¦1 302 17 830 ¦1 206 08 660¦
   ¦поставщиками                         ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Окончательный расчет с поставщиками  ¦1 302 17 830 ¦1 304 05 310¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Принято к учету основное средство по ¦1 101 04 310 ¦1 106 01 410¦
   ¦первоначальной стоимости             ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Расчет за транспортные расходы       ¦1 302 03 830 ¦1 304 05 222¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Расчеты за прочие услуги             ¦1 302 07 830 ¦1 304 05 226¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислена амортизация (ежемесячно)   ¦1 401 01 271 ¦1 104 04 410¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Списана первоначальная стоимость и   ¦1 104 04 410 ¦1 101 04 410¦
   ¦начисленная амортизация выбывших     ¦             ¦            ¦
   ¦основных средств                     ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислены пособия                    ¦1 302 13 830 ¦1 302 16 730¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Начислено вознаграждение по договорам¦1 401 10 226 ¦1 302 07 730¦
   ¦гражданско-правового характера       ¦1 401 10 225 ¦            ¦
   ¦                                     ¦или другой   ¦            ¦
   ¦                                     ¦код в        ¦            ¦
   ¦                                     ¦зависимости  ¦            ¦
   ¦                                     ¦от предмета  ¦            ¦
   ¦                                     ¦договора     ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Выдача сумм оплаты труда лицам, не   ¦1 302 07 830 ¦1 201 04 610¦
   ¦состоящим в штате по договорам       ¦             ¦<*>         ¦
   ¦гражданско-правового характера       ¦             ¦            ¦
   L-------------------------------------+-------------+-------------
   
   --------------------------------
       <*> Забалансовый учет N 18 по кодам.
       Разрешенные  коды:  222,  225,  226  (Приказ  Минфина России от
   21.12.2005 N 152н).
   
   --------------------------------------T-------------T------------¬
   ¦Удержан НДФЛ по договорам гражданско-¦1 302 07 830 ¦1 303 01 730¦
   ¦правового характера                  ¦             ¦            ¦
   +-------------------------------------+-------------+------------+
   ¦Перечислен НДФЛ по договорам         ¦1 303 01 830 ¦1 304 05 000¦
   ¦гражданско-правового характера       ¦             ¦            ¦
   L-------------------------------------+-------------+-------------
   
       000 - распределить согласно документам по кодам ЭКР.
       Разрешенные  коды:  222,  225,  226  (Приказ  Минфина России от
   21.12.2005 N 152н).
   
   --------------------------------------T-------------T------------¬
   ¦Перечислен ЕСН по договорам          ¦1 303 02 830 ¦1 304 05 000¦
   ¦гражданско-правового характера       ¦             ¦            ¦
   L-------------------------------------+-------------+-------------
   
       000 - распределить согласно документам по кодам ЭКР.
       Разрешенные  коды:  222,  225,  226  (Приказ  Минфина России от
   21.12.2005 N 152н).
   
   --------------------------------------T-------------T------------¬
   ¦Списание со счета по заявке в ОФК    ¦1 306 00 830 ¦1 304 05 000¦
   ¦                                     ¦<**>         ¦            ¦
   L-------------------------------------+-------------+-------------
   
   --------------------------------
       * Забалансовый учет N 18 по кодам.
       Разрешенные коды: 212, 221, 222, 225, 226, 340.
       <**>  Счет 306 00 000 применяется получателями средств согласно
   письму  Минфина  России от 18.03.2005 N 02-14-10а/462, Федерального
   казначейства   N  42-7.1-01/5.1-58  "О  порядке  применения  Правил
   обеспечения   наличными   деньгами   получателей  средств  бюджетов
   бюджетной   системы  Российской  Федерации,  утвержденных  Приказом
   Минфина России от 21.09.2004 N 85н".
   
       000  -  распределить  согласно  документам по кодам ЭКР (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   --------------------------------------T-------------T------------¬
   ¦Получено по чеку под отчет в кассу на¦1 201 04 510 ¦1 306 00 730¦
   ¦хозяйственные нужды и командировочные¦<*>          ¦            ¦
   ¦расходы                              ¦             ¦            ¦
   L-------------------------------------+-------------+-------------
   
   --------------------------------
       <*> Забалансовый учет N 18 по кодам.
       Разрешенные  коды:  212,  221,  222, 225, 226, 310, 340 (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   ---------------------------T------------------------T------------¬
   ¦Выдано под отчет (один    ¦1 208 01 560 (суточ.)   ¦1 201 04 610¦
   ¦расходный ордер)          ¦1 208 02 560 (усл. св.) ¦<*>         ¦
   ¦                          ¦1 208 03 560 (трансп.)  ¦            ¦
   ¦                          ¦1 208 06 560 (сод. им.) ¦            ¦
   ¦                          ¦1 208 07 560 (проч.)    ¦            ¦
   ¦                          ¦1 208 12 560 (осн. ср.) ¦            ¦
   ¦                          ¦1 208 14 560 (МПЗ)      ¦            ¦
   L--------------------------+------------------------+-------------
   
   --------------------------------
       <*> Забалансовый учет N 18 по кодам.
       Разрешенные  коды:  212,  221,  222, 225, 226, 310, 340 (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   ----------------T-----------------------T------------------------¬
   ¦Авансовый отчет¦1 401 01 212 (суточ.)  ¦1 208 01 660 (суточ.)   ¦
   ¦(один)         ¦1 401 01 221 (усл. св.)¦1 208 02 660 (усл. св.) ¦
   ¦               ¦1 401 01 222 (трансп.) ¦1 208 03 660 (транс.)   ¦
   ¦               ¦1 401 01 225 (сод. им.)¦1 208 06 660 (сод. им.) ¦
   ¦               ¦1 401 01 226 (проч.)   ¦1 208 07 660 (проч.)    ¦
   ¦               ¦1 106 01 310 (осн. ср.)¦1 208 12 660 (осн. ср.) ¦
   ¦               ¦1 106 04 340 (МПЗ)     ¦1 208 14 660 (МПЗ)      ¦
   +---------------+-----------------------+------------------------+
   ¦Приход         ¦1 201 04 510 <*>       ¦1 208 01 660            ¦
   ¦неизрасхо-     ¦                       ¦1 208 03 660            ¦
   ¦дованного      ¦                       ¦1 208 07 660            ¦
   ¦аванса в кассу ¦                       ¦                        ¦
   L---------------+-----------------------+-------------------------
   
   --------------------------------
       <*> Забалансовый учет N 18 по кодам.
       Разрешенные  коды:  212,  221,  222, 225, 226, 310, 340 (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   ---------------------------------------T------------T------------¬
   ¦Возврат в банк, сданы депоненты в банк¦1 306 00 830¦1 201 04 610¦
   ¦(объявление на взнос наличными)       ¦            ¦<*>         ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Возврат в банк, сданы депоненты в банк¦1 304 05 000¦1 306 00 730¦
   ¦(выписка из ОФК)                      ¦            ¦            ¦
   L--------------------------------------+------------+-------------
   
   --------------------------------
       <*> Забалансовый учет N 18 по кодам.
       Разрешенные  коды:  212,  221,  222, 225, 226, 310, 340 (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
       000  -  распределить  согласно  документам по кодам ЭКР (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   ---------------------------------------T------------T------------¬
   ¦Запасная часть для модернизации       ¦1 106 04 340¦1 105 05 440¦
   ¦основного средства                    ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Оприходование на то основное средство,¦1 101 04 310¦1 106 04 440¦
   ¦которое модернизировали               ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Списание кредиторской задолженности с ¦0 301 00 000¦0 401 01 173¦
   ¦истекшим сроком давности              ¦0 302 00 000¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Списание дебиторской задолженности с  ¦0 401 01 173¦0 205 00 000¦
   ¦истекшим сроком давности              ¦            ¦            ¦
   L--------------------------------------+------------+-------------
   
       0  - признак источника образования задолженности (1 - бюджет, 2
   - предпринимательская деятельность, 3 - целевые средства).
       000  -  распределить  согласно  документам по кодам ЭКР (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   ---------------------------------------T------------T------------¬
   ¦Списание материалов                   ¦1 401 01 272¦1 105 01 440¦
   ¦                                      ¦            ¦1 105 02 440¦
   ¦                                      ¦            ¦1 105 03 440¦
   ¦                                      ¦            ¦1 105 04 440¦
   ¦                                      ¦            ¦1 105 05 440¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Начисление доходов администратором    ¦1 205 10 560¦1 104 01 180¦
   ¦платежей (административные штрафы)    ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Поступление сумм, начисленных         ¦1 210 02 180¦1 205 10 660¦
   ¦администратором доходов               ¦            ¦            ¦
   ¦(административные штрафы)             ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Оплачены талоны на бензин (аванс 30%) ¦1 206 11 560¦1 304 05 340¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Поступили денежные документы (талоны  ¦1 201 05 510¦1 302 20 730¦
   ¦на бензин)                            ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Засчитан аванс за проездные билеты и  ¦1 302 20 830¦1 206 11 660¦
   ¦окончательный расчет                  ¦            ¦(30%)       ¦
   ¦                                      ¦            ¦1 302 20 730¦
   ¦                                      ¦            ¦(70%)       ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Выданы талоны на бензин под отчет     ¦1 208 14 560¦1 201 05 610¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Сдан отчет за использование талонов   ¦1 401 01 272¦1 208 14 660¦
   ¦подотчетным лицам, бензин списан на   ¦            ¦            ¦
   ¦расходы учреждения                    ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Оплачены проездные билеты (аванс 100%)¦1 206 02 560¦1 304 05 222¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Поступили денежные документы          ¦1 201 05 510¦1 302 03 730¦
   ¦(проездные билеты)                    ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Засчитан аванс за проездные билеты    ¦1 302 03 830¦1 206 02 660¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Выданы проездные билеты под отчет     ¦1 208 03 560¦1 201 05 610¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Сдан авансовый отчет, проезд списан   ¦1 401 01 222¦1 208 03 660¦
   ¦на расходы учреждения                 ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Поступление финансирования            ¦В новом     ¦            ¦
   ¦                                      ¦плане счетов¦            ¦
   ¦                                      ¦аналогичной ¦            ¦
   ¦                                      ¦проводки нет¦            ¦
   L--------------------------------------+------------+-------------
   
       Сверка   банковской  выписки  производится  в  отчетной  форме,
   формируемой  программой  автоматизированного  бюджетного  учета  по
   прилагаемому ниже образцу.
   
   ---------------------------------------T------------T------------¬
   ¦Погашение использованного объема      ¦1 304 05 000¦1 401 03 000¦
   ¦финансирования 31 декабря             ¦            ¦            ¦
   +--------------------------------------+------------+------------+
   ¦Отзыв средств главным распорядителем, ¦1 304 04 000¦1 304 05 000¦
   ¦возврат остатков в бюджет             ¦            ¦            ¦
   L--------------------------------------+------------+-------------
   
       000  -  распределить  согласно  документам по кодам ЭКР (Приказ
   Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   ---------------------------------------T------------T------------¬
   ¦Восстановление кассовых расходов      ¦1 304 05 000¦1 201 04 610¦
   ¦                                      ¦            ¦1 206 00 000¦
   ¦                                      ¦            ¦1 303 00 000¦
   ¦                                      ¦            ¦1 401 01 200¦
   L--------------------------------------+------------+-------------
   
       00  000  -  распределить  согласно аналитическим счетам (Приказ
   Минфина  России  от  10.02.2006  N  25н),  документам  по кодам ЭКР
   (Приказ Минфина России от 21.12.2005 N 152н).
   
   


Полезная информация
Инфо
---




Разное