Право России. Законодательство в интернет. Библиотека права
 
LawRU.info
Курсы валют
08.11.2014
59.3
49.3
47.9
7.8
75.8
Рейтинги


Рейтинг@Mail.ru

Вы находитесь на старой (архивной) версии сайта "Правовая Россия". Для перехода на новый сайт нажмите здесь.

Центральный банк Российской Федерации Письмо от 28 декабря 1995 года N 220 о порядке УЧЕТА ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ на ОРЦБ

Текст документа по состоянию на 1 марта 2008 года (архив)

Утратил силу- Указание ЦБ РФ от 27.12.2000 N 887-У

                  Центральный банк Российской Федерации
                   Письмо  от 28 декабря 1995 года N220

                                      НАЦИОНАЛЬНЫМ БАНКАМ,
                                      ГЛАВНЫМ УПРАВЛЕНИЯМ
                                      ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
                                      Российской Федерации


        в связи   с   поступающими   запросами   о    порядке    учета
    инвестиционных   и   брокерских   операций  банков  на  ОРЦБ  (  в
    подразделениях банка (филиалах)) Банк России разъясняет следующее.
        Порядок работы   подразделений   банка   (филиалов)   на  ОРЦБ
    осуществляется в соответствии  с  нормативными  документами  Банка
    России и внутренними документами банка.
        При этом с первого января 1996 года, Банк России устанавливает
    следующий порядок учета инвестиционных операций банков на ОРЦБ.

        1. Лицевой  счет  "Государственные  краткосрочные облигации" и
    лицевой счет "Облигации федеральных займов" на баллансовом счете N
    194    "Вложения   в   государственные   долговые   обязательства"
    открывается и ведется только в головном банке.
        Лицевой счет  "Облигации  федеральных  займов"  на баллансовом
    счете  N  949  "Полученный  и  уплаченный  накопленный  процентный
    (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам"
    открывается и ведется только в головном банке.
        Внебалансовый учет   инвестиционных  операций  банка  на  ОРЦБ
    ведется только в головном банке  на  внебалансовом  счете  N  9974
    "Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях".

        2. При  проведении  подразделением  банка (филиалом),  имеющим
    счет в Расчетном центре ОРЦБ N 411  "Счета  участников  Расчетного
    центра  ОРЦБ",  инвестиционных  и  брокерских операций на ОРЦБ,  в
    подразделении банка (филиале) осуществляется следующие проводки:

        а) при   перечислении   средств   в   Расчетный   центр   ОРЦБ
    осуществляется следующая проводка
                  Д-т  411             (1)
                  К-т  161
        при перечислении   средств   из   Расчетного    центра    ОРЦБ
    осуществляется обратная проводка;

        б) при  переводе  средств  со  счета  N  411  на  счет  N  412
    осуществляется следующая проводка
                  Д-т  412
                  К-т  411             (2)
        при переводе   средств   со   счета   N  412  на  счет  N  411
    осуществляется следующая проводка;

        в) по итогам операций на ОРЦБ на сумму нетто-обязательства  (с
    учетом комиссии)
                  Д-т  904     или    Д-т  412         (3)
                  К-т  412            К-т  904

        г) счет  N  904  по итогам проведенных операций подразделением
    банка (филиалом) закрывается на:

          - сумму инвестиционных операций
                  Д-т  904     или    Д-т  890         (4)
                  К-т  890            К-т  904

          - сумму брокерских операций
                  Д-т  904     или    Д-т  812         (5)
                  К-т  812            К-т  904

        Пояснения к проводке (4):
        - на  баллансовом  счете  N  890  "Расчеты между учреждениями,
    подведомственные одному банку" в головном банке и в  подразделении
    банка  (филиале)  открывается  лицевой счет "Расчеты на ОРЦБ между
    учреждениями, подведомственные одному банка";
        - лицевой   счет   в   головном   банке  и  в  соответствующем
    подразделении  банка  (филиале)  на  баллансовом   счете   N   890
    открывается   одновременно,  в  момент  совершения  инвестиционных
    операций на ОРЦБ подразделением банка (филиалом);
        - в   головном   банке   по   итогам   операций,   проведенных
    подразделением   банка   (филиалом),   осуществляется    следующая
    проводка:
                  Д-т  904     или    Д-т  890         (6)
                  К-т  890            К-т  904

        3. Лицевые   счета   в   подразделениях  банка  (филиалах)  на
    баллансовых счетах N 194 и N 949  должны  быть  закрыты  в  первый
    рабочий день 1996 года.
        Для этого  ,  остатки  на  соответствующих  лицевых  счетах  в
    подразделениях  банка (филиалах) переводятся в первый рабочий день
    1996 года в головной банк,  с учетом оборотов за последний рабочий
    день 1995 года.
        4. Бухгалтерский учет инвестиционных и брокерских  операций  в
    банке   осуществляется   в   соответствии  с  "Временным  порядком
    бухгалтерского учета с  государственными  именными  краткосрочными
    бескупонными  облигациями  в  коммерческих  банках",  утвержденным
    приказом по Банку России N 02-78 от 6 мая 1993 года  и  "Временным
    порядком  бухгалтерского  учета по операциям коммерческих банков с
    Облигациями федеральных займов",  утвержденным приказом  по  Банку
    России N 02-124 от 13 мая 1993 года и настоящих указаний.

        Национальным банкам,  Главным  управлениям  Центрального банка
    Российской  Федерации,   Центральному   операционному   управлению
    Центрального банка Российской Федерации довести настоящие указания
    коммерческим банкам и осуществить контроль за их исполнением.

    Председатель
    Банка России                                         С.К.Дубинин



    ____________________________________________________________
   "Вестник Банка России", 09.01.96, N 1


Полезная информация
Инфо
---




Разное